IRA yang diwariskan memiliki konsekuensi pajak yang rumit.
Biasanya, ketika Anda menjual aset yang diwarisi, dasar biayanya berbeda dari orang yang menyerahkannya kepada Anda. Misalnya, jika Anda menjual 1,000 saham yang diwariskan dari ayah Anda dan dihargai $ 40 per saham pada saat kematiannya meskipun ia membeli masing-masing seharga $ 10, basis biaya Anda adalah $ 40,000 bukan $ 10,000. Anda membayar pajak capital gain hanya jika Anda menjual aset lebih dari basis biaya Anda. Namun, ketika Anda mewarisi aset dari pengaturan pensiun individu, aturannya berbeda.
Dasar IRA Tradisional
Untuk tujuan pajak penghasilan, IRA tradisional yang didanai dengan kontribusi yang dapat mengurangi pajak tidak memiliki dasar. Karena semua yang masuk ke dalamnya bebas pajak, semua yang keluar akan dikenakan pajak. Ketika Anda mengambil distribusi dari IRA yang diwarisi, seluruh distribusi akan dikenakan pajak sebagai penghasilan tetap - sama seperti jika diambil dari IRA yang didanai dengan kontribusi Anda sendiri.
Dasar Pajak Estate IRA Tradisional
Untuk tujuan pajak tanah, IRA tradisional memiliki nilai pasar yang wajar pada tanggal kematian. Jika IRA memiliki $ 1 juta di dalamnya, $ 1 juta itu akan dimasukkan dalam nilai real, meskipun itu diteruskan ke ahli waris dengan nilai nol dolar. Orang yang mewarisi IRA mendapatkan potongan pajak khusus yang sama dengan semua pajak tanah yang dibayarkan pada IRA karena IRA secara teknis dianggap "penghasilan sehubungan dengan orang yang meninggal." Ini dapat membantu untuk membatalkan kewajiban pajak apa pun atas dasar pajak tanah IRA. Namun, ketika estate melewati IRA, ia masih harus membayar pajak estate pada IRA jika estate melebihi ukuran bebas pajak maksimum, yaitu $ 5.25 juta pada tahun pajak 2013.
Roth IRA Basis
Basis A Roth IRA dijalankan melalui kematian seperti halnya IRA tradisional. Namun, aturan ini menguntungkan Anda dengan Roth karena itu berarti Anda akan dapat mengambil distribusi dari Roth IRA tanpa membayar pajak penghasilan apa pun selama pemegang akun asli memiliki Roth IRA selama setidaknya lima tahun. Seperti halnya IRA tradisional, nilai Roth IRA pada tanggal kematian berfungsi sebagai dasar untuk keperluan pajak tanah.
Distribusi
Ketika Anda mewarisi IRA tradisional, Anda biasanya memiliki dua pilihan untuk bagaimana Anda mendistribusikan dana. Anda dapat mengambil saldo dalam jumlah sekaligus, yang semuanya akan dikenakan pajak sebagai penghasilan tetap, atau Anda dapat memasukkannya ke dalam akun IRA yang diwarisi dan menyebarkan distribusi Anda selama lima tahun atau harapan hidup Anda. Opsi terakhir hanya tersedia jika almarhum sudah mengambil atau diminta untuk mengambil distribusi minimum tahunan. Jika Anda mewarisi Roth IRA, Anda dapat mengambil distribusi lump sum bebas pajak atau memasukkan dana ke dalam akun IRA Roth yang Diwarisi dan membiarkan mereka terus menghasilkan untuk Anda.
Jika Anda mewarisi IRA - baik Roth atau tradisional - dari pasangan Anda, Anda memiliki opsi ketiga. Anda dapat menggulung dana langsung ke Roth Anda sendiri atau IRA tradisional. Seperti yang sudah ada di akun Anda sendiri, dana yang digulirkan tidak akan dikenakan pajak.
