Dividen dan keuntungan modal jangka panjang adalah kedua jenis pendapatan yang dapat diperoleh individu melalui investasi. Dividen mengacu pada distribusi keuangan yang dibayar perusahaan untuk menjadi salah satu pemegang saham mereka, sementara keuntungan modal jangka panjang mewakili keuntungan finansial bersih yang Anda raih dengan membeli, memegang, dan menjual dengan untung beberapa jenis aset modal. Baik dividen dan keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak pendapatan federal, meskipun berdasarkan aturan khusus.
Pasar Saham
Dividen dan keuntungan modal jangka panjang sering dikaitkan dengan investasi di pasar saham. Banyak perusahaan publik yang menjual saham mereka juga memberikan dividen yang dibayarkan sesuai jadwal triwulanan kepada pemegang saham mereka. Mereka berfungsi sebagai insentif bagi pemegang saham untuk memiliki saham di perusahaan dan sumber penghasilan tambahan. Keuntungan modal jangka panjang juga berhubungan dengan pasar saham karena saham adalah salah satu aset yang memenuhi syarat sebagai "modal," dan Anda dapat dikenakan pajak atas keuntungan yang Anda dapatkan ketika Anda menjual aset modal. Jika Anda membeli saham, tahan untuk jangka waktu lebih dari satu tahun dan kemudian menjual saham, perbedaan antara harga beli saham dan harga jual jumlah saham untuk keuntungan atau kerugian modal jangka panjang. Keuntungan modal jangka panjang adalah jika Anda menjual saham dengan untung.
Relevansi Pasar Non-Saham
Baik dividen maupun keuntungan modal jangka panjang tidak terbatas pada konteks pasar saham. Dividen dapat dibayarkan dalam sejumlah pengaturan oleh perusahaan atau kelompok lain kepada individu yang merupakan pemegang saham. Misalnya, Anda dapat menerima dividen dari kemitraan, warisan atau kepercayaan. Keuntungan modal jangka panjang dapat berhubungan dengan daftar panjang kemungkinan aset modal yang Anda beli, tahan, dan jual dengan keuntungan, seperti rumah, kendaraan, obligasi, barang koleksi, atau perabot rumah.
Perlakuan Pajak
Dividen dan keuntungan modal jangka panjang diperlakukan secara berbeda untuk keperluan pajak. Dividen biasa yang tidak memenuhi syarat sebagai dividen "berkualifikasi" - lebih banyak pada dividen sedikit - diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak dengan tarif yang bervariasi dari 10 persen hingga 35 persen. Perusahaan yang membayar dividen akan mengirimkan kepada Anda Formulir 1099 dengan perincian pembayaran dividen yang Anda terima pada tahun pajak. Dividen yang diterima melalui kemitraan, warisan, kepercayaan, atau korporasi sub-bab S akan membutuhkan Jadwal K-1, menurut IRS. Sementara itu, keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah dari dividen biasa. Biasanya, keuntungan modal jangka panjang dikenakan pajak tidak lebih dari 15 persen. Namun, barang modal tertentu dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi dari tingkat capital gain. Misalnya, keuntungan modal pada koleksi dikenai pajak pada 28 persen.
Dividen Berkualitas dan Tumpang tindih dengan Keuntungan Modal Jangka Panjang
Banyak dividen diklasifikasikan sebagai dividen yang memenuhi syarat daripada dividen biasa oleh IRS. Dividen ini harus berasal dari perusahaan Amerika atau perusahaan asing yang memenuhi ketentuan IRS tertentu, dan pemegang saham harus memiliki saham yang melekat pada dividen untuk periode waktu minimum, yang bervariasi tergantung pada jenis saham. Dividen yang memenuhi syarat diperlakukan sebagai capital gain bukan dividen biasa untuk keperluan pajak dan, pada saat publikasi ini, dikenakan pajak pada tingkat maksimum 15-persen yang sama dengan capital gain jangka panjang. Namun, situasi ini mungkin bersifat sementara. Hingga 2001 - awal diberlakukannya Undang-Undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Pertolongan Pajak 2001 dan Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pertumbuhan dan Pekerjaan 2003, yang lebih dikenal sebagai pemotongan pajak Bush - semua dividen dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Pemotongan Bush memperkenalkan konsep dividen "berkualitas" yang akan berbagi pajak yang lebih rendah dari keuntungan modal jangka panjang. Tetapi undang-undang Bush akan berakhir pada Januari 1, 2013, yang berarti bahwa perpajakan yang disukai atas dividen dapat berakhir bersama mereka, kecuali Kongres memutuskan untuk memberikan tagihan pajak kehidupan baru.
