Rencana kafetaria, juga disebut rencana Bagian 125, harus memenuhi Bagian 125 dari Kode Pendapatan Internal untuk memungkinkan Anda membayar manfaat yang memenuhi syarat dengan dolar sebelum pajak. Sebagai peserta dalam rencana kafetaria majikan Anda, Anda mendapat keringanan pajak atas tunjangan yang memenuhi syarat. Sebagian besar, tetapi tidak semua, upah yang dipotong dari gaji Anda untuk rencana kafetaria bebas pajak.
Merencanakan Manfaat
Paket kafetaria biasanya mencakup akun pengeluaran fleksibel dan paket premium saja. Yang pertama mungkin termasuk perawatan tergantung dan bantuan adopsi dan rekening tabungan kesehatan yang memungkinkan Anda untuk memilih jumlah tertentu dari upah Anda untuk membayar biaya-biaya tersebut. Yang terakhir termasuk rencana asuransi seperti medis, gigi dan visi; asuransi jiwa, kecelakaan dan kecacatan; dan kontribusi untuk rencana 401 (k).
Manfaat Uang Tunai vs. Kualifikasi
Untuk mengetahui apakah upah untuk rencana kafetaria bebas pajak, tentukan apakah manfaatnya kena pajak atau tidak dapat dikenakan pajak. Sebuah rencana kafetaria adalah satu-satunya cara majikan Anda dapat menawarkan kepada Anda pilihan antara tunjangan kena pajak dan nontaxable tanpa pilihan Anda yang menyebabkan tunjangan berubah menjadi kena pajak. Jika paket tersebut memungkinkan Anda untuk memilih hanya di antara manfaat pajak, itu bukan paket kafetaria. Tunjangan kena pajak juga disebut manfaat tunai, dan manfaat yang tidak dapat dibatalkan disebut manfaat yang memenuhi syarat. Manfaat Anda diperlakukan sebagai uang tunai jika Anda membayarnya dengan dolar setelah pajak. Misalnya, jika Anda menggunakan opsi dalam rencana kafetaria untuk membeli asuransi penghasilan cacat pribadi, Anda membelinya secara tunai dan premi Anda tidak bebas pajak. Dalam hal ini, premi Anda adalah setelah pajak. Manfaat yang memenuhi syarat adalah bebas pajak; di bawah peraturan IRS mereka memenuhi kualifikasi untuk dikecualikan dari upah kotor, menghasilkan keringanan pajak. Dalam hal ini, premi Anda sebelum pajak.
Perpajakan Federal
Sebagian besar manfaat yang memenuhi syarat yang ditawarkan di bawah rencana kafetaria dibebaskan dari pajak pendapatan federal, pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Namun, upah yang dipotong untuk rencana 401 (k), bantuan adopsi, dan asuransi jiwa berjangka waktu grup yang melebihi $ 50,000 dalam pertanggungan dikenakan pajak Medicare dan Jaminan Sosial tetapi tidak termasuk pajak pendapatan federal.
Pajak Negara Bagian / Lokal
Apakah manfaat yang memenuhi syarat yang ditawarkan di bawah rencana kafetaria dikecualikan dari pajak penghasilan negara bagian dan lokal tergantung pada undang-undang negara bagian dan lokal. Misalnya, di Pennsylvania, hanya beberapa upah yang dibayarkan untuk rencana kafetaria dikecualikan dari pajak pendapatan negara. Ini termasuk pembayaran untuk pertanggungan untuk sakit, rawat inap, cacat atau meninggal, dan uang tebusan; manfaat ini dikecualikan hanya sejauh diizinkan untuk pengecualian pajak pendapatan federal. Namun, di Alabama, perlakuan federal terhadap rencana kafetaria berlaku.
Perhitungan
Jika manfaat sebelum pajak Anda bebas pajak, kurangi premi Anda dari gaji kotor Anda sebelum menghitung pajak terkait. Misalnya, Anda mendapatkan gaji mingguan $ 620 dan membayar $ 50 ke paket asuransi kesehatan sebelum pajak Anda. Kurangi $ 50 dari $ 620 hingga menjadi $ 570, yang dikenakan pajak penghasilan federal, pajak Medicare, pajak Jaminan Sosial, dan jika berlaku, pajak penghasilan negara bagian dan lokal. Jika manfaatnya ditawarkan setelah pajak, seluruh $ 620 akan dikenakan pajak.
Pertimbangan
Untuk klarifikasi apakah tunjangan Anda terkena pajak atau tidak dapat dihubungi, hubungi departemen penggajian atau sumber daya manusia Anda.
