Dalam kebanyakan kasus, Anda dianggap sebagai pembayar pajak tahun kalender dasar. Ini berarti Anda mengurangi biaya pada tahun Anda membayarnya, bahkan ketika biaya tersebut mencakup pengeluaran dari periode lain. Pembayar pajak berbasis uang tunai tidak memprioritaskan pengeluaran pada pengembalian pajak. Namun, jika Anda memiliki bisnis dan menggunakan metode akuntansi akrual, Anda harus menghitung biaya prabayar dan hanya mengklaim jumlah yang telah Anda keluarkan atau gunakan. Wajib pajak berbasis akrual mengurangi biaya saat terjadi, jadi jika Anda membayar di muka biaya bulanan, Anda tidak akan mengurangi biaya untuk bulan-bulan mendatang karena biaya belum dikeluarkan.
Biaya dibayar di muka
Biaya dibayar dimuka adalah tagihan bulanan reguler atau layanan yang Anda manfaatkan secara bulanan. Saat Anda membayar untuk hal-hal ini sebelumnya, Anda melakukan pembayaran di muka untuk barang atau jasa. Contoh dari biaya ini adalah asuransi prabayar, langganan, dan sewa. Saat menghitung pengeluaran akhir tahun, Anda harus menghitung biaya prabayar yang belum habis pada hari terakhir tahun pajak Anda. Sebagian besar pemilik usaha kecil memilih tahun pajak kalender, bahkan jika metode akuntansi akrual digunakan. Jika ini masalahnya, tahun pajak bisnis Anda berakhir pada Desember 31, sama seperti tahun pajak pribadi Anda.
Tingkat Bulanan
Bahkan ketika Anda membayar di muka, bisnis Anda mengakui biaya bulanan untuk layanan tersebut. Saat Anda menghitung biaya pengeluaran, Anda harus mengetahui biaya bulanan untuk layanan ini. Ini biasanya adalah jumlah yang akan Anda bayarkan setiap bulan jika tagihan tidak dibayar di muka. Misalnya, jika Anda membayar asuransi selama enam bulan di muka, bagi total pembayaran di muka Anda menjadi enam. Hasilnya adalah biaya asuransi bulanan Anda.
Bulan Penggunaan
Setelah Anda menentukan tarif bulanan untuk biaya prabayar Anda, Anda harus menghitung jumlah bulan bisnis Anda benar-benar menerima layanan sebelum akhir tahun pajak. Hitung jumlah bulan yang termasuk dalam prabayar Anda hingga akhir tahun. Misalnya, jika Anda membeli langganan majalah tahunan untuk bisnis Anda 1 September, Anda mendapatkan langganan empat bulan sepanjang tahun jika tahun pajak bisnis Anda berakhir pada 31 Desember.
Jumlah Prorata
Menghitung jumlah prorata Anda mudah setelah Anda mengetahui tingkat bulanan layanan Anda dan jumlah bulan Anda menggunakan layanan selama setahun. Cukup gandakan jumlah bulan yang digunakan oleh tarif bulanan Anda. Hasilnya adalah biaya prorata untuk melaporkan SPT tahunan bisnis Anda. Anda akan mengurangi sisa pengeluaran Anda pada tahun pajak berikutnya.
