Apakah Penerima Manfaat Kematian Membayar Pajak?
Kematian dan pajak tidak hanya tak terhindarkan, mereka juga sering menjadi tim. Begitulah situasi ketika Anda adalah penerima manfaat manfaat kematian dari anggota keluarga atau teman yang telah meninggal. Setelah masa berkabung yang penuh hormat, penerima manfaat harus membuat beberapa keputusan dan mengajukan beberapa dokumen untuk membantu rencana orang yang meninggal mencapai hasil. Salah satu bidang yang memerlukan perhatian khusus adalah konsekuensi pajak dari menerima manfaat kematian. Sebagian besar waktu kewajiban pajak warisan sederhana dan jelas, tetapi kadang-kadang komplikasi dapat muncul.
jenis
Meskipun banyak manfaat kematian tidak dikenakan pajak, ada beberapa situasi di mana pajak mungkin jatuh tempo.
Manfaat Kematian
Tunjangan kematian adalah jumlah uang yang dibayarkan kepada satu atau lebih penerima manfaat ketika pemilik tunjangan kematian meninggal. Jangan mengacaukan manfaat kematian dengan kekayaan yang sudah ada di akun. Sebaliknya, tunjangan kematian adalah pembayaran asuransi jiwa di atas aset yang terakumulasi dalam rekening almarhum. Tunjangan kematian terkait dengan polis asuransi jiwa, program pensiun dan anuitas. Tunjangan kematian dapat dibayarkan secara sekaligus atau di masa mendatang, atau dapat dibayarkan secara bertahap, seperti halnya dengan anuitas. Pertanyaan utamanya adalah: Bagaimana jenis tunjangan kematian dan metode pembayaran mempengaruhi pajak penerima manfaat?
Polis asuransi
Dalam hampir semua kasus, tunjangan kematian yang dibayarkan oleh polis asuransi bebas dari pajak penghasilan. Namun, pajak dapat jatuh tempo atas bunga yang diperoleh dari manfaat kematian. Situasi ini terjadi ketika pembayaran tunjangan kematian tertunda. Bunga timbul pada dana selama penundaan, dan bunga itu dikenakan pajak ketika dana akhirnya dibayarkan. Jika bunganya melebihi $ 600, Anda akan menerima Formulir IRS 1099-INT yang menentukan pajak yang harus Anda bayar karena tunjangan kematian yang tertunda.
Akun Pensiun Berkualitas
Akun pensiun tertentu seperti 401 (k) (tetapi bukan IRA) dapat memiliki polis asuransi jiwa dengan manfaat kematian yang membayar penerima manfaat ketika pemilik akun meninggal. Setiap tahun, pemilik akun harus membayar pajak penghasilan atas premi asuransi yang dikaitkan dengan perlindungan asuransi jiwa murni, yang dikenal sebagai "dasar dalam kontrak." Kewajiban pajak ini berlaku untuk jumlah nilai tunai dikurangi dasar dalam kontrak.
Anuitas Variabel
Anuitas variabel adalah akun yang diuntungkan pajak di mana kontribusi dapat menumbuhkan pajak yang ditangguhkan hingga ditarik. Mereka "variabel" karena pengembaliannya tidak dijamin dan tergantung pada kinerja investasi anuitas.
Anuitas menerima kontribusi hingga tanggal tertentu dan kemudian mulai membayar aset selama beberapa tahun atau hingga kematian pemilik anuitas. Kebanyakan anuitas variabel datang dengan manfaat kematian yang membayar penerima manfaat setelah kematian annuitant (yang tidak perlu menjadi pemilik).
Penting untuk memisahkan pembayaran yang berasal dari nilai investasi anuitas dan pembayaran yang timbul dari manfaat kematian. Pajak atas pembayaran anuitas dinilai hanya pada uang yang diperoleh dalam anuitas dan bukan pada kontribusi asli, yang dikembalikan bebas pajak. Demikian pula, jika anuitas memiliki manfaat kematian, hanya bagian dari manfaat kematian yang melebihi premi yang dibayarkan untuk manfaat kematian yang dikenakan pajak.
