Pengaturan pensiun individu tradisional memungkinkan pemilik untuk menunjuk penerima manfaat untuk menerima nilai IRA ketika dia meninggal. Ketika penerima manfaat mewarisi akun, itu menjadi IRA penerima dan aturan IRS yang berbeda berlaku mengenai kapan uang harus ditarik dan pajak dibayar.
Distribusi Minimum
Uang dalam IRA tradisional tumbuh ditangguhkan pajak sampai penarikan dilakukan. IRS tidak mengizinkan pemilik untuk meninggalkan uang dalam jenis IRA tanpa batas. Pada usia 70 1 / 2, pemilik awal IRA harus mulai melakukan penarikan tahunan, yang disebut distribusi minimum yang disyaratkan. Ketika pemiliknya meninggal, penerima IRA juga tunduk pada aturan RMD. Distribusi minimum penerima sebagian didasarkan pada usianya. IRS menyertakan tabel aktuaria di situs webnya untuk membantu pemilik IRA menentukan berapa banyak per tahun yang harus mereka tarik.
Penerima Pasangan
Jika penerima IRA adalah pasangan pemilik asli, ia dapat menyimpan IRA dengan mengubah nama kepemilikan atau menggulung aset ke IRA lain yang ada. Aturan distribusi minimum yang diperlukan untuk penerima pasangan diatur seolah-olah dia adalah pemilik aslinya. Distribusi minimum harus dimulai pada usia 70 1 / 2. Jika pasangan melebihi 70 1 / 2, distribusi minimum harus diambil berdasarkan usia pasangan penerima. Opsi tambahan untuk penerima pasangan adalah untuk melepaskan seluruh atau sebagian dari aset IRA. Aset disclaimed akan pergi ke penerima manfaat sekunder yang terdaftar. Hal ini memungkinkan IRA diteruskan ke generasi yang lebih muda tanpa dikenakan pajak.
Penerima Manfaat Lainnya
Jika penerima IRA bukan pasangan dari pemilik IRA asli, aturan distribusi dirancang untuk mengeluarkan uang dari IRA dan meminta pajak dibayarkan pada aset. Satu opsi memberikan penerima hingga 31 Desember pada tahun kelima setelah kematian pemilik IRA untuk menarik 100 persen dari aset. Uang dapat ditarik dalam jumlah berapa pun hingga batas waktu. Penarikan akan dikenakan pajak pada tahun mereka diambil. Opsi lainnya adalah memulai dengan penarikan tahunan berkala pada Desember 31 tahun setelah pemiliknya meninggal. Penarikan tahunan harus setidaknya jumlah minimum berdasarkan usia penerima manfaat dan tabel harapan hidup IRS.
Pertimbangan
Jika Anda adalah penerima IRA, penting untuk menghubungi penjaga akun - bank atau perusahaan keuangan tempat akun disimpan - untuk menentukan langkah-langkah untuk memastikan Anda terdaftar dengan benar di IRA penerima. Penerima pasangan mungkin dapat mengubah daftar kepemilikan akun. Penerima manfaat lain mungkin perlu untuk mentransfer atau menggulingkan aset IRA ke penerima yang ditunjuk atau akun IRA yang diwarisi. Jangan lewatkan tanggal distribusi yang diperlukan. Denda IRS dapat mencapai 50 persen dari jumlah yang gagal Anda tarik tepat waktu.
